控制权三年三易主 仁东控股商誉高过净资产被深交所问询

来源:挖贝网综合整理时间:2019-05-24编辑:股小民

2016年4月,仁东控股(002647.SZ)控股股东东由戚建萍变更为和柚技术集团有限公司(简称“和柚技术”),2018年3月又由和柚技术集团有限公司变为北京仁东信息技术有限公司(前“内蒙古仁东科技有限公司”,以下简称“北京仁东”),短短3年时间控制权三易主,并且主营业务从铜加工产业转为金融科技业务,脚底如同装了风火轮。

在转型过程中,仁东控股收购的广东合利金融科技服务有限公司(简称“广东合利”)90%的股权,产生了11.94亿元商誉,2017年按照收购承诺约定计提商誉减值1.95亿元。截至2018年底,广东合利的商誉为9.99亿元,而仁东控股的净资产为9.69亿元,商誉占净资产的比例为103%。

对此,深交所问道,若商誉全额计提减值准备,将导致公司净资产为负被实施退市风险警示,要求仁东控股就公司未来的发展战略、经营计划等,对增强盈利能力、提升资产质量和规模的措施予以说明。

商誉“结”:调节利润规避被ST?

自去年11月证监会发布《会计监管风险提示第8号——商誉减值》,对商誉减值的会计处理及信息披露、商誉减值事项的审计和与商誉减值事项相关的评估等进行说明以来,A股关于商誉减值的“雷”从未间断,既有通过计提大额商誉减值准备进行财务大洗澡者,又有所收购资产的业绩承诺未达标但因各种缘故未进行商誉减值准备计提或者计提不充分者。

趣味财富网注意到,和柚技术承诺广东合利2017年和2018年的扣非后净利润分别不低于1.14亿元、2.18亿元,且对于业绩未达标有明确的补偿约定,也即:业绩承诺方当期应补偿金额=累计承诺净利润-累计实现净利润-累计已补偿金额;当期减值测试项下应补偿的金额=标的资产期末减值额—已实际补偿的总金额。

广东合利2017年扣非后净利润为7768万元,2018年广东合利扣非后净利润为1.34亿元,依据上述补偿约定,仁东控股2017年以现金方式补偿1.39亿元,2018年应补偿的金额为负。并且,仁东控股对广东合利资产组计提商誉减值1.95亿元,2018年未计提商誉减值准备。

值得一提的是,仁东控股2018年扭亏为盈实现净利润4306万元,同时广东合利的补偿承诺精准达标,深交所要求仁东控股说明,是否通过广东合利业绩调整和不计提商誉减值准备,免除和柚技术和仁东控股的补偿义务,对当期利润进行调节以规避两年亏损被实施退市风险警示。

商誉“劫”:若全额计提或致公司净资产为负

公告资料显示,仁东控股2017年主营业务转型为金融科技,金融科技涵盖的第三方支付、保理、供应链管理等业务均由广东合利进行展业。

2018年供应链业务实现营收5.4亿元,第三方支付业务实现营收8.7亿元,保理业务实现营收5082万元。与此同时,除了核心第三方支付业务营收同比增加以外,供应链业务与保理业务的营收分别下滑14%、10%。并且,2018年三项主营业务的毛利率也分别下滑4.7%、12%、17.8% 。

仁东控股称,行业监管政策的变化,可能会对非金融机构的第三方支付业务产生一定的影响。

那么,对于主营业务所在的广东合利资产组,高达9.99亿元的商誉,但是却相对偏低的净资产金额,如若因业绩不达标等问题,对广东合利的商誉进行全部计提,则极可能导致仁东控股净资产为负被实施退市风险警示。

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